主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2017年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律法规，县审计局对2017年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县本级预算执行及决算草案、部门预算执行情况。国土专项资金、民政专项资金管理使用情况进行了审计和审计调查。在县委、县政府和上级审计机关的领导下，我们牢固树立“四个意识”，以全县经济社会发展为中心，积极适应新常态，依法审计，客观求实，支持改革，鼓励创新，着力发挥审计工作在推进重大政策措施落实、深化财税体制改革、保障改善民生和加强党风廉政建设等方面的积极作用。

2017年，县财税等相关部门全面贯彻落实县委、县政府决策部署，围绕年初确定的财政工作目标，落实积极的财政政策，深化财税体制改革，加快推进内部控制制度建设，强化财政预算管理。认真执行县人大批准的财政预算，服务全县重点工作，有序推进财税改革，保障了经济社会平稳发展。县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政管理水平和财经法纪意识不断增强，依法理财水平进一步提高。

——实现财政收入稳中有进。在大力推进减税降费背景下，财税部门加大征缴管理力度，较好完成收入预期目标。2017年一般公共预算收入103584万元，比上年增长16.58%，其中税收占比74.79%，县本级税收收入37182万元，比上年增长28.28%，非税收入26112万元，比上年增长112.40%。

——优化支出结构，保障民生支出。落实积极的财政政策，着力发挥财政引导和调控作用，不断提高财政保障能力，聚焦民生等重点工作，财政支出结构进一步优化。教育、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、农林水、住房保障等方面支出分别占一般公共预算支出的9.92%、4.16%、16.54%、12.84%、6.92%、17.80%、3.59%。有力地促进了我县经济社会和谐发展。

——围绕中心工作发挥财政职能，积极向上争取资金，促进县城经济更好更快发展。2017年财政局充分发挥财政职能，把握国家投资重点和取向，协调配合各部门争取更多项目列入中央、省、市支持范围。全年上级转移支付资金329754万元，比上年增加13694万元，其中：上级补助收入财力93531万元,比上年增加11610万元。有效的缓解了我县财政困难情况，增强了财政保障能力

——本级财政自给能力较弱，财政收支结构性矛盾仍然明显，2017年全县公共财政预算收入63249万元，公共预算支出177009万元，自给率35.73%。财政结构不合理，非税收入占比41.28%，其中砂石收入23757万元。2018年财力性非税收入存在很大的不确定因素，新的建设项目和刚性支出逐年增长，财政收支矛盾依然突出。

一、县本级预算执行情况

（一）公共财政预算收入完成情况

2017年完成公共财政预算收入103584万元，为预算的103.58%，同比增长16.58%，增加14734万元。其中：税收收入77472万元，为预算的101%，同比增长20.56%，增加13210万元；上划中央收入31893万元，为预算的98%，同比增长14.93%，增加4142万元；上划省级收入8397万元，为预算的89%，同比增长11.59%，增加872万元；本级税收收入37182万元，为预算的108%，同比增长28.28%，增加8196万元；非税收入26112万元，为预算的101.42%，同比增长112.40%，增加13818万元。

（二）预算平衡情况

2017年度财政总收入397281万元，其中：县本级公共财政收入63294万元，一般性转移支付收入93531万元，专项转移支付收入215623万元，地方债券收入20600万元，上年结余4233万元；总支出394148万元，其中：县本级公共预算支出177009万元，专项转移支付支出215623万元，上解支出1516万元；收支结余3133万元。

（三）县本级预算与执行情况

1.预算收入执行情况

经县人大常委会批准，2017年财力计划收入158070万元，其中：公共财政预算收入53411万元（税收收入34278万元，非税收入19133万元），上级补助收入84659万元，土地纯收益20000万元。实际财力收入163822万元，为预算的103.64%，增加5752万元，其中：上级补助收入93531万元，为预算的110.48%，增加8872万元；公共财政预算收入63294万元，为预算的118.50%，增加9883万元，其中税收收入37182万元，为预算的108%，增加2904万元，非税收入26112万元（砂石收入23757万元，教育费附加2355万元），为预算的136.48%，增加6979万元；土地纯收益6997万元，为预算的35%，减少13003万元。

2.预算支出执行情况

经县人大常委会批准，2017年公共财政预算支出计划166656万元，其中：县本级144560万元，乡镇支出20789万元，上解支出1307万元。实际完成支出177009万元，为预算的106.21%，增加10353万元，其中：县本级154384万元，为预算的106%，增加9824万元；乡镇21109万元，为预算的101.54%，增加320万元；上解支出1516万元，增加209万元。县本级预算支出情况：一是未完成支出计划的项目18项8983万元，其中：接待费38万元，保平安保稳定经费81万元，事业单位养老保险金及职业年金3959万元，城乡居民医保589万元，新农保35万元，干部培训费180万元，农村环境卫生整治工作经费80万元，美丽乡村奖励及工作经费300万元，铁山水资源保护经费1108万元，旅游发展专项经费582万元，项目前期经费104万元，水利建设资金325万元，平安城市建设资金1360万元，农村淘宝项目建设经费130万元，养老服务补贴51万元，抗旱排渍电费21万元，其他项目40万元；二是超预算项目7个1127万元，其中：会议费52万元，财税事业费166万元，村级组织运转经费340万元，扶贫经费494万元，其他75万元；三是新增支出17680万元；四是乡镇超预算320万元；五是上解支出超预算209万元。

3.融资资金中列支的项目建设支出情况

2017年度在城建投融资资金中列支项目建设资金77037万元，其中：G240道路7500万元，购买信用社不良贷款8100万元，城市防洪1440万元，城市建设411万元，工业园5619万元，建材工业园524万元，交通建设4219万元，农村综合服务平台建设8096万元，台创园3189万元，污水处理厂灾后恢复259万元，县城自来水管网建设1352万元，新墙镇集镇建设180万元，洞庭美域征拆资金1500万元，重点工程项目建设34000万元，垃圾场建设648万元。

（四）非税收入情况

2017年度非税收入总额75959万元，其中：砂石纯收入27287万元，土地出让金32542万元，罚没收入9370万元，耕地开垦费1517万元，排污费290万元，排污权费80万元，采矿权价款131万元，人防建设费325万元，水土保持补偿费157万元，规费收入1164万元，诉讼费368万元，垃圾处理费596万元，社会抚养费350万元，赞助费1017万元，门面租金765万元。

二、县本级预算执行中存在的问题

（一）预算编制和执行中存在的问题

1.预算编制不完整、不准确。一是未将各部门单位2016年预算内经常性结余20221万元纳入年初预算；二是将土地纯收入20000万元纳入公共预算，实际完成6997万元，减收13003万元；三是公共预算收入中的非税收入实际财力缺口17487万元。

2.非税收入形成财力偏低。2017年各单位实现非税收入16130万元，实际纳入财力收入3812万元，其余12318万元返还各执收单位。部分单位占比低于20%。截止2017年末各预算单位结余12038万元。

3.部分收入未及时确认、缴库。县非税收入征管系统2017年度发生待查收入6588万元，滞留汇缴结算专户，未及时查明并确认收入。

4. 非税收入未按规定及时缴入国库。2017年，未及时将砂石纯收入8157万元解缴国库。

5.预算支出计划编制不严谨，支出调整幅度偏大。一是18个项目8983万元未完成支出计划；二是新增支出17680万元。

6.未做实公职人员个人社保账户。财政代扣的公职人员个人缴纳的养老保险金及职业年金3457万元未拨入社保专户，未做实个人账户。

7.违规分配资金。县财政局在未收到预告下拨2018年一事一议财政奖补资金通知的情况下， 2017年9月提前拨付各乡镇2018年度一事一议财政奖补资金555万元。

8.财政存量资金大，未能发挥项目资金效益。截止2017年12月末，财政存量资金76021万元。一是预算内本级12038万元，其中：2014年181万元，2015年2万元，2016年600万元，2017年11255万元；二是上级专项资金63984万元，其中2013年37万元，2014年208万元，2015年2803万元，2016年23436万元，2017年37500万元。

（二）政策执行和行政审批方面存在的问题

1.县非税局违规设置收入科目。县非税局设置其他收入科目，应税服务费1560万元、违规收费4万元及赞助费1017万元缴入该项，然后通过预算外返还相关单位。

2.违规调整预算。县财政将乡镇卫生院预算经费1355万元未拨付到相关预算单位，实际拨付卫计局机关，卫计局截留乡镇卫生院预算经费271万元。

3.财政存量资金未及时收回。截至2017年12月末，两年以上专项资金存量3231万元，一是经常性结余资金183万元，其中张谷英管理处2014年借支新屋收购款181万元，县公安局2015年“两所合一”项目建设经费2万元；二是专项资金结余3047万元，其中：县法院2013年中央及省级债务补助资金37万元，县农业局2014年新增粮食生产能力建设资金17万元；环保局2014年重金属整治12万元及农村环境连片整治资金171万元，张谷英管理处消防工程8万元，县财政局2015年招商引资资金3万元，县财政农业综合开发项目610万元，县畜牧局2015年中央血吸虫病农业综合治理项目资金98万元，县国土局2015年地质灾害防治资金304万元，电视台2014年文化体系建设资金134万元，县环保局2014年水污染防治资金9万元，农村环境整治奖补资金1500万元，集中饮用水源编制费60万元，市级环保专项资金10万元，县林业局中央湿地保护资金74万元。

4.部分债券置换单位利息未收回。2016年相关单位置换债券38597万元，其中：各乡镇17672万元，县交通局3803万元，县血防医院1299万元，县中医院6395万元，高中教育9240万元，县妇保院35万元，市场管理中心40万元、文物所54万元，总工会59万元。截至2017年12月收回乡镇利息621万元，尚有20925万元借款未收利息。

（三）财政资金管理方面存在的问题

1.企业养老保险金余额不真实。截止2017年末，财政局社保股将企业养老保险金收入6770万元（其中2017年770万元）列往来款，未缴入社保基金专户。

2.财政资金分配不科学，未能发挥效益。2017年省、市县各级财政拨付到各村的财政资金6884万元，大部分为1-3万元，有的村一年多次拨付2-3万元，经调查了解，资金使用效益差。

三、部门预算执行审计情况

本次部门预算执行审计，重点审计了县财政局、县国土局、县人社局、县民政局、县畜牧局、县农业局等6个单位。审计结果表明，这些部门单位预算执行情况总体较好，预算管理不断规范，资金使用绩效明显提高，财政收支基本符合财经法规和预算管理的规定，“三公”经费持续下降。财政财务管理水平不断提升，内部管理不断加强，但是在资金管理、分配、使用、资产管理以及会计核算等方面仍然一些问题，主要是：

（一）漏报、少编收入预算，有5个单位上年结余资金491.97万元未纳入年初预算，其中：县农业局281.05万元，县国土局68.43万元，县人社局105.84万元，县民政局26.95万元，县畜牧局9.70万元。

（二）预算编制未细化、不透明。县国土局机关与二级机构未分开预算，收入与支出预算未细化到二级机构，由局机关统一进行收支预算，局机关具有二次分配权。

（三）违规收费。乡镇国土资源所违规向部门、项目指挥部等收取工作经费49.90万元。

（四）挤占项目经费用于基本支出99.16万元。2017年，县民政局机关将县本级义务兵优待金项目经费99.16万元用于机关基本支出。

（五）超预算列支公务接待费22.76万元。其中：县人社局4.31万元，县畜牧局16.05万元，县民政局2.40万元。

（六）违规变相发放津贴。有3个单位未扣缴应由个人负担的养老保险金及职业年金等36.25万元，其中：县农业局27.57万元，县国土局5.34万元，县人社局3.34万元。

（七）超范围、超标准列支工会经费17.64万元，其中：县国土局1.96万元，县民政局8.49万元，县农业局7.19万元。

（八）违规列支赞助款25.36万元，其中：县国土局10.5万元，县民政局6万元，县畜牧局4.95万元，县农业局3.91万。

（九）少交税费5.35万元，县财政局门面租金未提未缴税费5.35万元。

（十）违规出借财政资金1080万元。县国土局违规出借财政资金1080万元用于所属国土开发公司运转，截止2017年末，借款余额1080万元。

（十一）应收款未及时清理104.58万元。截止2017年末，县国土局机关有28人应收个人往来款104.58万元，其中：本单位干部职工26人78.71万元、其他2人25.87万元，该款为以前年度个人借支款，未对其进行清收。

（十二）挤占专项资金。县农业局用早稻集中育秧资金31.66万元支付机关干部职工住房公积金。

对上述问题，我局依法出具了审计报告和审计决定，责成相关单位整改。